Какую систему налогообложения выгодно выбрать ИП в 2021 году?

Для осуществления предпринимательской деятельности вы можете выбрать ОСН - общий режим, а также такие специальные налоговые режимы: УСН, ПСН, ЕСХН, НПД. Основа выбора – будущий доход и его постоянство, наличие работников, а также вид деятельности. УСН подходит тем, кто не уверен в стабильности заработка. При больших оборотах и использовании контрагентами НДС – удобным будет общий режим ОСНО. Патентная система актуальна для сферы услуг. Для производителей сельхозпродукции выделен налог ЕСХН. НПД - налог для самозанятых граждан без работников.
Содержание
  1. Выбор системы налогообложения для ИП
    1. УСН - упрощенная система налогообложения
    2. ПСН - патентная система налогообложения
    3. ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог
    4. НПД - налог на профессиональный доход
    5. ОСНО (ОСН, ОРН) - общий режим налогообложения
  2. Какие еще взносы должен платить ИП

1. Выбор системы налогообложения для ИП

Налоговый режим будущему индивидуальному предпринимателю нужно выбирать внимательно - не каждая система подойдет конкретному виду деятельности. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то, с момента регистрации, он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждой системы налогообложения с порядком перехода и примерами.

1.1 УСН - упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения – удобный вариант для малого бизнеса: не нужно платить налог на прибыль, НДС и НДФЛ. Но такие преимущества распространяются не для всех видов деятельности.

УСН подходит вам, если
  • Ваша деятельность подходит под разрешенную для применения УСН.
  • Ваш годовой доход и сумма ОС не превышают 150 млн. рублей в год.
  • В штате – не более 100 сотрудников.

Например, УСН могут применять интернет-магазин одежды или обуви, разработка сайтов, туристическое агентство.

УСН вам не подходит
  • Если основная часть ваших контрагентов работает на ОСНО – партнёрам выгоднее, когда вы включаете НДС в цену товара. При продаже партии товара без НДС, покупатель не получит вычет.
  • Если вы открываете страховую или финансовую организацию (банк, МФО, ломбард, инвестиционный фонд, НПФ), или иную деятельность, попадающую под запрет применения УСН.
  • У вашей компании есть филиалы (представительства допускаются).
Схемы расчета УСН

Система налогообложения позволяет выбрать удобную схему расчета налога:

  • УСН: Доходы – ставка 6% от выручки,
  • УСН: Доходы минус расходы – ставка 15% от разницы между ними.

Законами субъектов могут быть установлены пониженные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Каждый вариант расчета имеет свои плюсы и минусы. На первый взгляд, налог на чистую прибыль платить выгоднее. Но налоговая служба принимает к учету далеко не все расходы. Схема «УСН: Доходы» наоборот – отпугивает высоким процентом отчислений, а на деле – предоставляет возможность вычета до 100% суммы, уплаченной по страховым взносам и больничным.

Пример:

ИП на «УСН: Доходы» оплатил налог 6% от выручки в 100 000 рублей, то есть 6000 рублей.

Предприниматель с аналогичной выручкой в 100 000 на «УСН: Доходы минус расходы» должен был отдать 15 000 рублей, но он уплатил за себя страховой взнос за квартал 9060 рублей и подал его, как расход. Таким образом, его отчисления составили 5940 рублей.

Как перейти на УСН

Выбрать УСН вы можете при регистрации и в течение 30 дней после нее. Если вы уже начали деятельность на другом режиме – переход на УСН возможен с начала календарного года. В этом случае, вы должны подать заявление по форме 26.2-1 до 31 декабря.

Как отчитываться перед ФНС

Один раз в год вы должны подать декларацию по УСН. Срок подачи отчета за текущий год – до 30 марта следующего года.

При наличии сотрудников в штате, отчитаться за них по декларации необходимо также в ПФР и ФСС.

Какие налоги оплачивать

Применяя УСН, вы должны оплачивать налог на доход: каждый квартал, по ставке 6% или 15%, в зависимости от выбранной схемы расчета. Если вы вышли на убыток по «УСН: Доходы минус расходы» - платите 1% от валовой выручки.

Скачайте уведомление о переходе на УСН бесплатно!
Хотите работать на "упрощенке"? Наш онлайн-сервис сформирует для вас уведомление о переходе на УСН и другие документы для открытия ИП. Сервис учитывает все нововведения закона и налоговой. Просто заполните форму сайта, а затем скачайте документы. Мы приложим инструкцию по подаче. Также вы сможете выбрать банк для выгодного открытия расчётного счёта!

1.2 ПСН - патентная система налогообложения

Патентная система рассчитана только на индивидуальных предпринимателей. Она подходит для малого бизнеса – розничной торговли, оказания услуг.

Стоимость патента зависит от вида деятельности, выбранного вами срока и региона. Расчет производится от базовой доходности, установленной Правительством.

Как посчитать ПСН

Формула для расчета – умножение показателей:

  • Базовая доходность, определенная Правительством для каждого региона. Найти значение можно в нормативных актах или уточнить в региональной ФНС.
  • Количество месяцев, на которое приобретается патент, по отношению к 12 календарным месяцам.

Налоговая ставка составляет 6% от установленной базовой доходности.

Например:

Вы – парикмахер из города N. Для вас базовая доходность составляет 220 000 рублей (показатель для региона N). За патент на год вы должны заплатить 6% - то есть 13200 рублей.

Если в вашем штате есть один наемный сотрудник, цена патента вырастет до 26400 рублей, поскольку в этом случае базовая доходность составит уже 440 000 рублей.

Кому подходит ПСН

ПСН подходит для ателье, прачечной, парикмахерской, мелким производителям одежды и обуви, которые уверены в стабильности будущего дохода. Вы оплачиваете патент, даже если нет прибыли.

Кому ПСН не подходит
  • Вы осуществляете неподходящий вид деятельности.
  • Ваш годовой доход превысит 60 млн. рублей.
  • В вашем штате будет более 15 человек по всем видам деятельности.
Какие налоги платить

Вы приобретаете патент авансом – заранее оплачиваете налог на выбранный период деятельности.

Как перейти на ПСН

Оформить патент вы можете в любое время, за 10 дней до начала осуществления деятельности. Из-за этого при регистрации ИП сразу перейти на ПСН нельзя. Сначала вы будете числиться на общем режиме. После открытия ИП сразу подавайте заявление на получение патента.

Прекратив работу на патенте, возобновить ее можно только с начала следующего года.

Если во время работы изменятся существенные показатели – например, вы наймете новых сотрудников - отчитаться за них можно по другому режиму или приобрести патент отдельно.

Как отчитываться

Декларацию в налоговую службу сдавать не нужно, если у вас нет наемных сотрудников. При наличии штата, необходимо подать декларацию в ФНС, ПФР и ФСС.

В течение года вы должны вести книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский учет для вас не предусмотрен.

1.3 ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог

Режим ЕСХН вправе применять сельхозпроизводители.

Применять ЕСХН можно, если
  • Вы производите сельскохозяйственную продукцию, оказываете услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
  • Общий доход на 70 и более процентов состоит из прибыли от этой деятельности.
  • Не производите подакцизные товары.
Как посчитать ЕСХН

Схема начисления ЕСХН: это налог 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами.

Законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена.

Например:

Вы вырастили морковь и продали ее на 100 000 рублей, потратив на семена 10 000 рублей. С разницы в 90 000 рублей оплатите налог 6%, то есть 5400 рублей.

Как перейти на ЕСХН

Выбрать режим ЕСХН можно в течение 30 дней с момента открытия ИП. Перейти на режим с текущего вы сможете только с начала года, предварительно, до 31 декабря, подав заявление в ФНС.

Какие налоги платить

Оплатить налог ЕСХН полностью необходимо до 31 марта, предварительно требуется авансовый взнос – до 25 июля.

Как отчитываться

Ежегодно до 31 марта вы должны подавать декларацию. Вы освобождены от бухгалтерского учета, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Откройте ИП онлайн или скачайте все документы!
Любой вариант - бесплатен! Наш онлайн-сервис подскажет, как открыть ИП онлайн через банк, который вы сами выберите. А если вам не подходит онлайн-регистрация, мы подготовим все документы для создания ИП с учетом новых изменений закона. Документы будут доступны для скачивания. Также вы сможете выбрать банк для открытия расчётного счёта на лучших условиях!

1.4 НПД - налог на профессиональный доход

Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей - самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.

Применять НПД можно, если
  • Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
  • У вас нет сотрудников.
  • Доходы за год не более 2,4 млн руб.
Применять НПД нельзя
  • Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
  • ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.
Какие налоги платить
  • 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
  • 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно.

Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.

Самостоятельно налог считать не нужно. Вы должны в приложении "Мой налог" формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован - применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Пример:

Вы сдаете квартиру физ. лицу за 15000 рублей в месяц. Тогда на НПД с этого дохода нужно заплатить 4%, то есть 600 рублей.

Как перейти на НПД

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Как отчитываться

Отчетность не предусмотрена.

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) - общий режим налогообложения

Общая система налогообложения применяется к ИП автоматически, если не выбран спец. режим. ОСНО требует ведения полноценного бухгалтерского учета, позволяет вести любую деятельность. В отличие от специальных налоговых режимов, система не ограничивает предпринимателя по уровню дохода и штату персонала.

Система подходит тем, кто планирует работать с крупными контрагентами, ведущими расчеты с НДС. Покупателям важно получить вычет по НДС, а вы сможете использовать налог на добавленную стоимость только при выборе режима ОСНО.

Какие налоги платить

При ОСНО основные налоги – это НДС, НДФЛ и НДФЛ за сотрудников (при наличии наемных работников). Также есть дополнительный налог на имущество.

  • НДС: от 0 до 20%, в зависимости от товара и деятельности; уплачивать ежеквартально до 25 числа.
  • НДФЛ: 13% от дохода, за минусом налоговых и профессиональных вычетов, авансовых платежей; уплачивается ежеквартально до 25 числа, отчитываться по общей сумме нужно до 30 апреля.
  • Налог на имущество – от 0 до 2%. Платить до 1 декабря.
Как посчитать НДФЛ для ОСНО

Схема расчета НДФЛ: умноженная на 13% разница между показателями:

  • Полученный доход.
  • Профессиональный вычет – документально подтвержденные расходы, связанные с деятельностью.
  • Налоговый вычет – для ИП доступны все стандартные вычеты: социальные, имущественные, налоговые.
  • Аванс, который вы внесли в течение года.
Пример:

Вы получили доход 1 млн. рублей. Применив профессиональный вычет 20%, и посчитав аванс в 50000 рублей, оплаченный ранее, вам осталось внести 97500 рублей.

Используйте аутсорсинг для расчета и сдачи налоговой отчетности, если самостоятельных знаний недостаточно для ведения деятельности с применением режима ОСНО.

Как перейти на ОСНО

Режим применяется по умолчанию при регистрации ИП.

При переходе на ОСНО с другого режима, необходимо подать заявление – режим будет применен с начала года.

Если вы утратили право работать на УСН, вы будете переведены на ОСНО автоматически.

Как отчитываться

В налоговую необходимо сдать отчетность:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ на прибыль.
  • Декларацию по НДС.
  • Декларацию 4-НДФЛ – необходима для расчета квартальных взносов.
При наличии штата сотрудников добавляются отчеты:
  • В ПФР – ежемесячный отчет до 15 марта, и ежегодный отчет по стажу до 1 марта.
  • В ФСС – декларация за каждый квартал до 20 числа и ежегодное подтверждение вида деятельности до 15 апреля.
  • В ФНС – ежеквартальная декларация 6-НДФЛ, ежегодная 2-НДФЛ, отчет по среднесписочной численности до 20 января и расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 числа.

2. Какие еще взносы должен платить ИП

На любом режиме налогообложения предприниматель обязан платить взносы:

  • За себя – фиксированные суммы за ОПС и ОМС, которые устанавливаются ежегодно. Например, в 2021 г. ИП платит за себя 32 448 руб. в ПФР и 8 426 руб. за медицинское страхование.
  • За своих сотрудников – налог НДФЛ и социальные взносы в ПФР, ФСС.

Отчитываться по взносам за сотрудников необходимо для каждого фонда отдельно.

Вы знали, что можно открыть ИП онлайн через банк бесплатно?
Просто переходите по ссылке ниже, выбирайте банк и оставляйте свой номер телефона. Сотрудник банка свяжется с вами и объяснит подробности открытия ИП. Это бесплатно: вы не оплачиваете госпошлину, выпуск ЭЦП и подготовку документов. Вам помогут на каждом шаге регистрации ИП!